Glossari

Termes fiscals espanyols utilitzats a la documentació. Cada terme enllaça amb la seva base legal quan n’hi ha. Cerqueu un terme; la definició és la mateixa allà on s’hi faci referència.

AEAT
Agencia Tributaria

Agencia Estatal de Administración Tributaria: l’organisme públic que gestiona i recapta els principals tributs de l’Estat espanyol. El contribuent presenta les seves declaracions davant l’AEAT; aquesta aplicació mai presenta res en nom seu.

autoliquidacion

Declaració tributària en la qual el mateix obligat tributari, a més de comunicar les dades, qualifica, quantifica i, si escau, ingressa el deute resultant del tribut.

borrador

Càlcul provisional d’un model que l’aplicació desa a cada càlcul, conservant cada versió perquè l’usuari pugui revisar-les i comparar-les abans de donar-ne una per definitiva.

casilla
recuadro

Requadre numerat d’un model tributari on es consigna un import, una base, una quota o una dada identificativa de la declaració. Cada casella té un número, una etiqueta oficial i, quan escau, una fórmula que la relaciona amb altres caselles.

censo
datos censales

Conjunt de dades de registre que l’AEAT manté sobre l’obligat tributari (activitats, domicili, obligacions), declarat mitjançant els models 036 o 037 i que l’aplicació pot sincronitzar en un perfil.

declaracion
declaracion tributaria

Tot document presentat davant l’Administració tributària on es reconegui o es manifesti la realització d’un fet rellevant per a l’aplicació dels tributs. El model és el formulari; la declaració és el que es presenta en aquest.

expediente

Conjunt ordenat d’actuacions i documents d’un procediment tributari davant l’AEAT. L’aplicació pot llegir expedients quan hi ha autenticació configurada en mode només lectura; mai hi escriu.

fichero-BOE

Format de fitxer de text d’amplada fixa que l’AEAT accepta per a la presentació electrònica d’un model. L’aplicació genera aquest fitxer en exportar una declaració, perquè la persona el pugi ella mateixa a la Seu Electrònica. Pren el seu nom del Butlletí Oficial de l’Estat (BOE), on es publica el disseny de registre de cada model.

inversion del sujeto pasivo
ISP

Mecanisme pel qual, en determinades operacions interiors, el subjecte passiu de l’IVA és el destinatari i no qui realitza el lliurament o el servei, de manera que el destinatari s’autorepercuteix la quota.

IRPF
Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas

Impost directe i personal que grava la renda de les persones físiques residents en territori espanyol, incloent-hi els rendiments del treball, del capital mobiliari i immobiliari, d’activitats econòmiques, els guanys i pèrdues patrimonials i les imputacions de renda. Es declara en el Model 100 anual, amb pagaments fraccionats i retencions en els Models 111, 115, 130, 131, 180 i 190. No inclou l’Impost sobre la Renda de no Residents ni l’Impost sobre Societats.

IVA
Impuesto sobre el Valor Anadido

Impost indirecte que recau sobre el consum i grava els lliuraments de béns i prestacions de serveis efectuats per empresaris o professionals, les adquisicions intracomunitàries i les importacions de béns. Es declara mitjançant els Models 303, 322, 349 i el resum anual 390, i inclou règims especials com el recàrrec d’equivalència, el simplificat o el criteri de caixa. No inclou l’IGIC de Canàries ni l’IPSI de Ceuta i Melilla.

justificante
justificante de presentacion

Document acreditatiu (habitualment un PDF) que l’AEAT emet després de la presentació d’una declaració, amb el codi segur de verificació i les xifres presentades, com a prova de la presentació.

ledger

El registre de moviments econòmics dins de l’aplicació. La persona importa les seves transaccions al ledger i classifica cadascuna a efectes fiscals, de manera que les regles de càlcul puguin determinar quina entrada alimenta cada casella d’un model.

modelo

Formulari normalitzat de declaració que l’AEAT prescriu per a una obligació tributària i un període concrets, identificat de manera única pel seu número oficial de tres dígits (per exemple, Model 100, Model 303, Model 720). Cada model es publica mitjançant Ordre Ministerial al BOE i es cataloga a la Seu Electrònica de l’AEAT. El número forma part del nom legal: el Model 303 i el Model 100 no són intercanviables. No designa informes ad hoc, fulls de càlcul interns ni documents censals.

modelo 036
declaracion censal

Declaració censal amb la qual es comunica a l’AEAT l’alta, la modificació o la baixa al Cens d’empresaris, professionals i retenidors.

modelo 100
declaracion de la renta

Declaració anual de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques amb la qual el contribuent regularitza la seva tributació de l’exercici (la campanya de la Renda).

modelo 111
retenciones del trabajo

Autoliquidació periòdica de les retencions i ingressos a compte practicats sobre rendiments del treball i d’activitats econòmiques.

modelo 115
retenciones de alquiler

Autoliquidació periòdica de les retencions practicades sobre les rendes pagades per l’arrendament d’immobles urbans, com el local del negoci.

modelo 123
retenciones sobre intereses y dividendos

Autoliquidació periòdica de les retencions practicades sobre determinats rendiments del capital mobiliari, com interessos i dividends.

modelo 130
pago fraccionado

Autoliquidació del pagament fraccionat trimestral a compte de l’IRPF que presenten els autònoms que determinen el seu rendiment per estimació directa.

modelo 131
pago fraccionado por modulos

Pagament fraccionat trimestral de l’IRPF per a activitats econòmiques en estimació objectiva (mòduls).

modelo 180
resumen anual de alquileres

Declaració informativa anual que resumeix les retencions sobre arrendaments d’immobles urbans declarades en els models 115 de l’exercici, amb el detall per arrendador.

modelo 184
atribucion de rentas

Declaració informativa anual de les entitats en règim d’atribució de rendes, que atribueix a cada soci, hereu o partícip la seva part de rendes, retencions i deduccions.

modelo 190
resumen anual de retenciones

Declaració informativa anual que resumeix les retencions del treball i d’activitats econòmiques declarades en els models 111 de l’exercici, amb el detall per perceptor.

modelo 193
resumen anual del capital mobiliario

Declaració informativa anual que resumeix les retencions sobre rendiments del capital mobiliari declarades en els models 123 de l’exercici, amb el detall per perceptor.

modelo 200
impuesto sobre sociedades

Autoliquidació anual de l’Impost sobre Societats que declara el resultat comptable, la base imposable i la quota de l’entitat.

modelo 202
pago fraccionado de sociedades

Pagament fraccionat a compte de l’Impost sobre Societats, presentat fins a tres vegades l’any (abril, octubre i desembre).

modelo 210
impuesto de no residentes

Autoliquidació de l’Impost sobre la Renda de no Residents per a rendes obtingudes a Espanya sense establiment permanent.

modelo 232
operaciones vinculadas

Declaració informativa anual de les operacions amb persones o entitats vinculades i de les operacions amb paradisos fiscals.

modelo 303
autoliquidacion de IVA

Declaració-liquidació periòdica de l’Impost sobre el Valor Afegit que presenten els subjectes passius en règim general, trimestralment o mensualment segons el volum d’operacions.

modelo 309
IVA no periodico

Declaració-liquidació no periòdica de l’IVA per a qui no presenta autoliquidacions periòdiques i realitza una operació puntual subjecta a l’impost.

modelo 322
IVA de grupo individual

Autoliquidació mensual individual que presenta cada entitat integrada en un grup d’entitats d’IVA.

modelo 347
operaciones con terceros

Declaració informativa anual de les operacions amb terceres persones l’import conjunt de les quals supera 3.005,06 euros en l’exercici.

modelo 349
operaciones intracomunitarias

Declaració recapitulativa dels lliuraments i adquisicions intracomunitàries de béns i serveis realitzats amb operadors d’altres estats membres.

modelo 353
IVA de grupo agregado

Autoliquidació mensual agregada del grup d’entitats d’IVA, presentada per l’entitat dominant amb el resultat de tot el grup.

modelo 369
ventanilla unica

Autoliquidació de l’IVA dels règims especials de finestreta única (OSS i IOSS) per a vendes transfrontereres a consumidors d’altres estats membres.

modelo 390
resumen anual de IVA

Declaració informativa resum anual de l’Impost sobre el Valor Afegit que recapitula les operacions declarades en els models 303 de l’exercici.

modelo 720
bienes en el extranjero

Declaració informativa anual sobre comptes, valors i immobles situats a l’estranger quan superen els llindars establerts.

NIF
Numero de Identificacion Fiscal
CIF
NIE

Codi que identifica de manera única cada obligat tributari davant l’AEAT. Per a les persones físiques espanyoles el NIF coincideix amb el número del Document Nacional d’Identitat (DNI); per a les persones físiques estrangeres és el Número d’Identitat d’Estranger (NIE). Les persones jurídiques i altres entitats disposen igualment d’un NIF; en registres antics l’identificador d’empresa podia anomenar-se Codi d’Identificació Fiscal (CIF). El DNI i el NIE per si sols són documents d’identitat.

presentado

Estat presentat del cicle de vida: l’aplicació marca una revisió verificada com a presentada per deixar constància que l’usuari la considera definitiva. Mai presenta davant l’AEAT.

prorrata
regla de prorrata
prorrateo

Regla que determina la part de les quotes d’IVA suportat que un subjecte passiu pot deduir quan en la seva activitat concorren operacions que originen el dret a deduir i operacions que no l’originen.

prorrata especial

Modalitat de la regla de prorrata en la qual les quotes suportades es dedueixen segons la destinació real de cada bé o servei, aplicant la prorrata general només a les quotes comunes a diversos sectors. És obligatòria quan la prorrata general superaria en més d’un 10 per cent la deducció que resulta de l’especial.

recargo de equivalencia

Recàrrec que, en el règim especial del recàrrec d’equivalència, el proveïdor repercuteix al comerciant minorista a més de l’IVA, a canvi que aquest quedi exonerat de presentar autoliquidacions d’IVA per aquestes vendes.

regimen del recargo de equivalencia
RE

Règim especial obligatori per a comerciants minoristes persones físiques en el qual el proveïdor repercuteix un recàrrec a més de l’IVA i el minorista queda exonerat de liquidar l’impost per aquestes vendes.

regimen simplificado
modulos

Règim especial de l’IVA en el qual la quota es determina per mòduls o índexs objectius en lloc de per les operacions reals, per a activitats incloses per ordre ministerial.

renta

La renda gravada per l’IRPF, que agrega els rendiments del treball, del capital, d’activitats econòmiques, els guanys i pèrdues patrimonials i les imputacions de renda. En llenguatge corrent designa també la declaració anual de la Renda, presentada en el Model 100 mitjançant la campanya de Renda Web. No significa el lloguer en sentit anglès: una finca llogada produeix rendiments del capital immobiliari, no renda en aquest sentit.

revision

La versió de les regles d’un model que regeix per a un període de presentació concret, anomenada en el registre. Per exemple, una revisió com 2019-y-siguientes cobreix les presentacions de 2019 en endavant. L’AEAT publica una revisió per a cada (model, any, període) mitjançant Ordre Ministerial, de manera que la revisió aplicable és un fet derivat, no una elecció.

sede electronica
sede

Seu electrònica de l’AEAT: el portal oficial mitjançant el qual el contribuent presenta les seves declaracions i consulta els seus expedients. L’usuari hi puja el fitxer exportat per presentar-lo ell mateix.

VIES

Sistema d’Intercanvi d’Informació sobre l’IVA de la Unió Europea (VAT Information Exchange System) que permet comprovar si un número d’identificació a efectes de l’IVA està registrat com a operador intracomunitari en un altre estat membre. L’aplicació pot consultar-lo en mode de només lectura per validar un número d’IVA abans de declarar una operació intracomunitària.