Glosario

Términos fiscales españoles utilizados en la documentación. Cada término enlaza con su base legal cuando existe. Busque un término; la definición es la misma allí donde se le haga referencia.

AEAT
Agencia Tributaria

Agencia Estatal de Administración Tributaria: el organismo público que gestiona y recauda los principales tributos del Estado español. El contribuyente presenta sus declaraciones ante la AEAT; esta aplicación nunca presenta nada en su nombre.

autoliquidacion

Declaracion tributaria en la que el propio obligado tributario, ademas de comunicar los datos, califica, cuantifica y, en su caso, ingresa la deuda resultante del tributo.

borrador

Calculo provisional de un modelo que la aplicacion guarda en cada calculo, conservando cada version para que el usuario pueda revisarlas y compararlas antes de dar por definitiva una.

casilla
recuadro

Recuadro numerado de un modelo tributario en el que se consigna un importe, una base, una cuota o un dato identificativo de la declaracion. Cada casilla tiene un numero, una etiqueta oficial y, cuando procede, una formula que la relaciona con otras casillas.

censo
datos censales

Conjunto de datos de registro que la AEAT mantiene sobre el obligado tributario (actividades, domicilio, obligaciones), declarado mediante los modelos 036 o 037 y que la aplicacion puede sincronizar en un perfil.

declaracion
declaracion tributaria

Todo documento presentado ante la Administracion tributaria donde se reconozca o manifieste la realizacion de un hecho relevante para la aplicacion de los tributos. El modelo es el formulario; la declaracion es lo que se presenta en el.

expediente

Conjunto ordenado de actuaciones y documentos de un procedimiento tributario ante la AEAT. La aplicacion puede leer expedientes cuando hay autenticacion configurada en modo solo lectura; nunca escribe en ellos.

fichero-BOE

Formato de fichero de texto de ancho fijo que la AEAT acepta para la presentacion electronica de un modelo. La aplicacion genera este fichero al exportar una declaracion, para que la persona lo suba ella misma a la Sede Electronica. Toma su nombre del Boletin Oficial del Estado (BOE), donde se publica el diseno de registro de cada modelo.

inversion del sujeto pasivo
ISP

Mecanismo por el que, en determinadas operaciones interiores, el sujeto pasivo del IVA es el destinatario y no quien realiza la entrega o el servicio, de modo que el destinatario autorrepercute la cuota.

IRPF
Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas

Impuesto directo y personal que grava la renta de las personas fisicas residentes en territorio espanol, incluyendo los rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario, de actividades economicas, las ganancias y perdidas patrimoniales y las imputaciones de renta. Se declara en el Modelo 100 anual, con pagos fraccionados y retenciones en los Modelos 111, 115, 130, 131, 180 y 190. No abarca el Impuesto sobre la Renta de no Residentes ni el Impuesto sobre Sociedades.

IVA
Impuesto sobre el Valor Anadido

Impuesto indirecto que recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes. Se declara mediante los Modelos 303, 322, 349 y el resumen anual 390, e incluye regimenes especiales como el recargo de equivalencia, el simplificado o el criterio de caja. No abarca el IGIC de Canarias ni el IPSI de Ceuta y Melilla.

justificante
justificante de presentacion

Documento acreditativo (habitualmente un PDF) que la AEAT emite tras la presentacion de una declaracion, con el codigo seguro de verificacion y las cifras presentadas, como prueba de la presentacion.

ledger

El registro de movimientos economicos dentro de la aplicacion. La persona importa sus transacciones al ledger y clasifica cada una a efectos fiscales, de modo que las reglas de calculo puedan determinar que entrada alimenta cada casilla de un modelo.

modelo

Formulario normalizado de declaracion que la AEAT prescribe para una obligacion tributaria y un periodo concretos, identificado de forma unica por su numero oficial de tres digitos (por ejemplo, Modelo 100, Modelo 303, Modelo 720). Cada modelo se publica mediante Orden Ministerial en el BOE y se cataloga en la Sede Electronica de la AEAT. El numero forma parte del nombre legal: el Modelo 303 y el Modelo 100 no son intercambiables. No designa informes ad hoc, hojas de calculo internas ni documentos censales.

modelo 036
declaracion censal

Declaracion censal con la que se comunica a la AEAT el alta, la modificacion o la baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.

modelo 100
declaracion de la renta

Declaracion anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas con la que el contribuyente regulariza su tributacion del ejercicio (la campana de la Renta).

modelo 111
retenciones del trabajo

Autoliquidacion periodica de las retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre rendimientos del trabajo y de actividades economicas.

modelo 115
retenciones de alquiler

Autoliquidacion periodica de las retenciones practicadas sobre las rentas pagadas por el arrendamiento de inmuebles urbanos, como el local del negocio.

modelo 123
retenciones sobre intereses y dividendos

Autoliquidacion periodica de las retenciones practicadas sobre determinados rendimientos del capital mobiliario, como intereses y dividendos.

modelo 130
pago fraccionado

Autoliquidacion del pago fraccionado trimestral a cuenta del IRPF que presentan los autonomos que determinan su rendimiento por estimacion directa.

modelo 131
pago fraccionado por modulos

Pago fraccionado trimestral del IRPF para actividades economicas en estimacion objetiva (modulos).

modelo 180
resumen anual de alquileres

Declaracion informativa anual que resume las retenciones sobre arrendamientos de inmuebles urbanos declaradas en los modelos 115 del ejercicio, con el detalle por arrendador.

modelo 184
atribucion de rentas

Declaracion informativa anual de las entidades en regimen de atribucion de rentas, que atribuye a cada socio, heredero o participe su parte de rentas, retenciones y deducciones.

modelo 190
resumen anual de retenciones

Declaracion informativa anual que resume las retenciones del trabajo y de actividades economicas declaradas en los modelos 111 del ejercicio, con el detalle por perceptor.

modelo 193
resumen anual del capital mobiliario

Declaracion informativa anual que resume las retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario declaradas en los modelos 123 del ejercicio, con el detalle por perceptor.

modelo 200
impuesto sobre sociedades

Autoliquidacion anual del Impuesto sobre Sociedades que declara el resultado contable, la base imponible y la cuota de la entidad.

modelo 202
pago fraccionado de sociedades

Pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades, presentado hasta tres veces al ano (abril, octubre y diciembre).

modelo 210
impuesto de no residentes

Autoliquidacion del Impuesto sobre la Renta de no Residentes para rentas obtenidas en Espana sin establecimiento permanente.

modelo 232
operaciones vinculadas

Declaracion informativa anual de las operaciones con personas o entidades vinculadas y de las operaciones con paraisos fiscales.

modelo 303
autoliquidacion de IVA

Declaracion-liquidacion periodica del Impuesto sobre el Valor Anadido que presentan los sujetos pasivos en regimen general, trimestral o mensualmente segun el volumen de operaciones.

modelo 309
IVA no periodico

Declaracion-liquidacion no periodica del IVA para quienes no presentan autoliquidaciones periodicas y realizan una operacion puntual sujeta al impuesto.

modelo 322
IVA de grupo individual

Autoliquidacion mensual individual que presenta cada entidad integrada en un grupo de entidades de IVA.

modelo 347
operaciones con terceros

Declaracion informativa anual de las operaciones con terceras personas cuyo importe conjunto supera 3.005,06 euros en el ejercicio.

modelo 349
operaciones intracomunitarias

Declaracion recapitulativa de las entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios realizadas con operadores de otros Estados miembros.

modelo 353
IVA de grupo agregado

Autoliquidacion mensual agregada del grupo de entidades de IVA, presentada por la entidad dominante con el resultado de todo el grupo.

modelo 369
ventanilla unica

Autoliquidacion del IVA de los regimenes especiales de ventanilla unica (OSS e IOSS) para ventas transfronterizas a consumidores de otros Estados miembros.

modelo 390
resumen anual de IVA

Declaracion informativa resumen anual del Impuesto sobre el Valor Anadido que recapitula las operaciones declaradas en los modelos 303 del ejercicio.

modelo 720
bienes en el extranjero

Declaracion informativa anual sobre cuentas, valores e inmuebles situados en el extranjero cuando superan los umbrales establecidos.

NIF
Numero de Identificacion Fiscal
CIF
NIE

Codigo que identifica de forma unica a cada obligado tributario ante la AEAT. Para las personas fisicas espanolas el NIF coincide con el numero del Documento Nacional de Identidad (DNI); para las personas fisicas extranjeras es el Numero de Identidad de Extranjero (NIE). Las personas juridicas y demas entidades disponen igualmente de un NIF; en registros antiguos el identificador de empresa podia denominarse Codigo de Identificacion Fiscal (CIF). El DNI y el NIE por si solos son documentos de identidad.

presentado

Estado presentado del ciclo de vida: la aplicacion marca una revision verificada como presentada para dejar constancia de que el usuario la considera definitiva. Nunca presenta ante la AEAT.

prorrata
regla de prorrata
prorrateo

Regla que determina la parte de las cuotas de IVA soportado que un sujeto pasivo puede deducir cuando en su actividad concurren operaciones que originan el derecho a deducir y operaciones que no lo originan. El porcentaje se calcula como el cociente entre el importe de las operaciones con derecho a deduccion y el total de operaciones, redondeado por exceso a la unidad superior.

prorrata especial

Modalidad de la regla de prorrata en la que las cuotas soportadas se deducen segun el destino real de cada bien o servicio, aplicando la prorrata general solo a las cuotas comunes a varios sectores. Es obligatoria cuando la prorrata general superaria en mas de un 10 por ciento la deduccion que resulta de la especial.

recargo de equivalencia

Recargo que, en el regimen especial del recargo de equivalencia, el proveedor repercute al comerciante minorista ademas del IVA, a cambio de que este quede exonerado de presentar autoliquidaciones de IVA por esas ventas.

regimen del recargo de equivalencia
RE

Regimen especial obligatorio para comerciantes minoristas personas fisicas en el que el proveedor repercute un recargo ademas del IVA y el minorista queda exonerado de liquidar el impuesto por esas ventas.

regimen simplificado
modulos

Regimen especial del IVA en el que la cuota se determina por modulos o indices objetivos en lugar de por las operaciones reales, para actividades incluidas por orden ministerial.

renta

La renta gravada por el IRPF, que agrega los rendimientos del trabajo, del capital, de actividades economicas, las ganancias y perdidas patrimoniales y las imputaciones de renta. En lenguaje corriente designa tambien la declaracion anual de la Renta, presentada en el Modelo 100 a traves de la campana de Renta Web. No significa el alquiler en sentido ingles: una finca alquilada produce rendimientos del capital inmobiliario, no renta en ese sentido.

revision

La version de las reglas de un modelo que rige para un periodo de presentacion concreto, nombrada en el registro. Por ejemplo, una revision como 2019-y-siguientes cubre las presentaciones de 2019 en adelante. La AEAT publica una revision por cada (modelo, ano, periodo) mediante Orden Ministerial, de modo que la revision aplicable es un hecho derivado, no una eleccion.

sede electronica
sede

Sede electronica de la AEAT: el portal oficial a traves del cual el contribuyente presenta sus declaraciones y consulta sus expedientes. El usuario sube alli el fichero exportado para presentarlo el mismo.

VIES

Sistema de Intercambio de Informacion sobre el IVA de la Union Europea (VAT Information Exchange System) que permite comprobar si un numero de identificacion a efectos del IVA esta registrado como operador intracomunitario en otro Estado miembro. La aplicacion puede consultarlo en modo de solo lectura para validar un numero de IVA antes de declarar una operacion intracomunitaria.