Cómo las presentaciones se apoyan en las anteriores¶
Esta página trata las conexiones entre presentaciones: por qué un resumen anual necesita los trimestres que lo precedieron, cómo la herramienta arrastra cifras desde tus presentaciones anteriores y, algo igual de importante, qué te deja a ti para comprobar. Está dirigida a quien prepara un modelo que depende de periodos anteriores o de todo el año.
Si quieres saber cómo se construyen las cifras de un solo periodo a partir de tus registros, consulta Cómo tus registros se convierten en cifras fiscales. Esta página trata las conexiones entre presentaciones.
Para cualquier término que no tengas claro (modelo 100, casilla, justificante, AEAT, IVA, IRPF o RENTA), búscalo en el glosario.
Por qué un modelo posterior necesita cifras anteriores¶
Los impuestos no se reinician cada trimestre. Las cifras que declaras en un periodo a menudo alimentan el siguiente.
En los modelos aparecen dos patrones habituales:
Los resúmenes anuales reúnen el año. Un modelo anual agrupa los periodos que contiene. El modelo 390, por ejemplo, resume las presentaciones de IVA del modelo 303 del año. El modelo 100 (RENTA) reúne los pagos fraccionados del IRPF y las retenciones que declaraste a lo largo del año.
Los importes no aplicados se arrastran al periodo siguiente. Si un trimestre del modelo 303 te deja con más IVA soportado que repercutido, la diferencia se convierte en un importe pendiente que se arrastra a un periodo posterior: un crédito de IVA que conservas hasta que una declaración posterior pueda aplicarlo.
En ambos patrones, el modelo posterior no se sostiene por sí solo. Recurre a cifras que ya declaraste. La herramienta arrastra esas cifras desde tus presentaciones anteriores para que no tengas que volver a introducirlas a mano.
Las cifras anteriores deben estar respaldadas por evidencia¶
Una cifra arrastrada solo es tan fiable como la presentación de la que procede. Por eso el arrastre se apoya en un principio claro. Una cifra traída de una presentación anterior debe proceder de una presentación que realmente completaste y marcaste como presentada. Cuando sea posible, debe proceder de una respaldada por el justificante de la Agencia.
La herramienta arrastra las cifras que tiene registradas para el modelo, el año y el periodo que coinciden. No inventa un periodo anterior que no existe. Si le pides a un modelo anual que reúna cuatro trimestres y solo hay dos registrados, la herramienta aporta los dos que tiene: no fabrica el par que falta para rellenar el hueco. Es algo deliberado. Una cifra adivinada en una presentación es peor que un hueco visible sobre el que puedes actuar.
Por ello, las cifras que arrastra son un punto de partida que revisas, no un veredicto que aceptas a ciegas. Confirmas que cada cifra anterior procede de una presentación que completaste y que sigue reflejando lo que presentaste antes de fiarte de ella.
El saldo acumulado de crédito de IVA¶
El caso del IVA no aplicado tiene tu propia pequeña memoria. Cuando un periodo del modelo 303 te deja con crédito de IVA, la herramienta mantiene un registro acumulado de ese crédito de IVA no aplicado que arrastrar y lo incorpora a la declaración del periodo siguiente.
Ese registro acumulado necesita un punto de partida veraz. La primera vez que usas la herramienta, no tiene historial del crédito que habías acumulado antes. Por eso fijas el saldo inicial una sola vez: el crédito de IVA no aplicado que ya arrastrabas cuando empezaste. A partir de ahí, cada periodo actualiza el saldo por sí solo.
La gente comete errores con un saldo inicial, así que hay una vía de corrección. Puedes corregir un saldo inicial equivocado a posteriori. Una salvaguarda te protege: la herramienta se niega a cambiar la base de un periodo que ya completaste y marcaste como presentado. Reescribir una cifra en la que ya se apoyó una declaración presentada cambiaría esa declaración a posteriori sin avisar, así que la corrección se rechaza y nombra la presentación que lo impide. Si te encuentras con eso, la cifra está bloqueada porque una presentación ya la utilizó, que es justo cuando querrías que estuviera bloqueada.
Para ver las cifras que utiliza un cálculo, lee Revisar y aportar datos de cálculo. Todo el ciclo (fijar el saldo inicial, un trimestre con crédito, el arrastre y el resumen anual) se muestra en vivo en El año del IVA; para el resumen anual de IVA por sí solo, consulta Preparar el resumen anual de IVA del modelo 390.
La declaración anual del IRPF reúne todo el año¶
La RENTA (la declaración anual del IRPF) es el ejemplo más claro de un modelo que se nutre de cifras anteriores. A lo largo del año declaras el IRPF por partes: pagos fraccionados sobre la marcha y retenciones que otros declararon por ti. Ninguno de ellos es la versión definitiva. La RENTA los reúne.
La declaración anual se nutre de esos pagos fraccionados y retenciones de tus presentaciones anteriores, los contrasta con tu renta de todo el año y liquida la cifra final del IRPF: lo que aún se debe o lo que se te devuelve. Las partes que presentaste a lo largo del año no son hechos aislados; son pagos a cuenta de una única liquidación anual, y la declaración anual es donde se encuentran.
La misma idea rige las cifras: la RENTA se liquida sobre los pagos fraccionados y las retenciones que la herramienta tiene registrados de presentaciones que completaste. Los revisas antes de fiarte del resultado.
Qué comprueba la herramienta y qué te deja a ti¶
Conviene ser preciso sobre esta frontera, porque es aquí donde se gana o se pierde la exactitud de una presentación.
La herramienta localiza y arrastra las cifras anteriores que tiene registradas, emparejadas por modelo, año y periodo. Ese es el límite de lo que hace por sí sola. No trata de forma silenciosa como definitivos unos datos de la Agencia sin confirmar o desactualizados, no inventa un periodo anterior que no está registrado y no recoge sin más cada cifra que encuentra dando por hecho que todas son correctas.
Lo que te deja a ti es el criterio: que cada cifra arrastrada procede de una presentación que completaste y marcaste como presentada; que coincide con el justificante de la Agencia para esa presentación cuando existe; y que un periodo anterior que falta es un hueco real que resolver, no un cero que la herramienta rellenó por ti.
Esta división es la clave. La herramienta elimina el volver a teclear y la aritmética; tú conservas la confirmación. Una cifra que fluye de un trimestre a un resumen anual, o del crédito de este periodo al siguiente, solo es tan sólida como tu revisión de su origen.
Dónde encaja esto en el recorrido¶
Esta página trató las conexiones entre presentaciones: por qué los modelos posteriores dependen de los anteriores y cómo se arrastran las cifras. La visión general de cómo funciona sitúa dónde encaja esto entre los demás conceptos. Para bajar un nivel y ver cómo se construyen las cifras de un solo periodo a partir de tus registros, lee Cómo tus registros se convierten en cifras fiscales.
Una vez fijadas tus cifras (incluidas las traídas de presentaciones anteriores), el siguiente concepto es comprobarlas y compartirlas. Continúa con Revisar tus cifras y generar el fichero para subir.